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广西印发进一步减轻企业税费担负的若干方法
广西壮族自治区人民政府办公厅关于印发进一步减轻企业税费担负若干方法的告诉
桂政办发[2018]50号
各市、县人民政府,自治区人民政府各组成部分、各直属组织:
  《进一步减轻企业税费担负的若干方法》现已自治区人民政府赞同,现印发给你们,请仔细贯彻履行。
  2018年5月27日
广西壮族自治区人民政府办公厅
进一步减轻企业税费担负的若干方法
  依据《中共广西壮族自治区委员会 广西壮族自治区人民政府关于进一步深化改革立异优化营商环境的若干定见》(桂发[2018]10号),为减轻我区企业税费担负,持续激起商场生机和社会立异力,特制定如下方法。
  一、加速履行减轻企业增值税担负方针
  (一)下降增值税税率。自2018年5月1日起,交税人发作增值税应税出售行为或许进口货品,原适用17%和11%税率的,税率别离调整为16%、10%.
  (二)调整小规划交税人确定规范。自2018年5月1日起,增值税小规划交税人规范调整为年应征增值税出售额500万元及以下。按照《中华人民共和国增值税暂行条例施行细则》第二十八条规则已登记为增值税一般交税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规划交税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。
  (三)对小规划交税人施行增值税税收优惠。自2018年1月1日至2020年12月31日,对月出售额不超越3万元(按季交税9万元)的增值税小规划交税人,免征增值税。
  (四)缓解小微企业融资难和融资贵的困境。自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融组织向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。
  二、加速履行减轻企业所得税担负方针
  (五)对小微企业施行企业所得税优惠方针。自2018年1月1日至2020年12月31日,将享受折半征收企业所得税优惠方针的小微企业年应交税所得额上限从50万元提高到100万元。
  (六)支撑企业加大研制力度。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超越500万元的,答应一次性计入当期本钱费用在核算应交税所得额时扣除,不再分年度核算折旧;单位价值超越500万元的,仍按原有方针口径履行。自2018年1月1日起,撤销企业托付境外研制费用不得加计扣除约束,将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延伸至10年。
  (七)提高一般企业的员工教育经费税前扣除限额。自2018年1月1日起,企业发作的员工教育经费开销,不超越薪酬薪水总额8%的部分,准予在核算企业所得税应交税所得额时扣除;超越部分,准予在今后交税年度结转扣除。
  (八)施行创业出资企业和天使出资个人有关所得税优惠方针。创业出资企业、天使出资个人采取股权出资方法直接出资于种子期、草创期科技型企业满2年的,能够按照出资额的70%抵扣应交税所得额,其间天使出资个人所得税方针自2018年7月1日起履行,其他各项方针自2018年1月1日起履行。
  (九)支撑企业开拓商场。自2016年1月1日至2020年12月31日,对化妆品制作或出售、医药制作和饮料制作(不含酒类制作)企业发作的广告费和事务宣传费开销,不超越当年出售(经营)收入30%的部分,准予企业所得税税前扣除;超越部分,准予在今后交税年度扣除。对签定广告费和事务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的相关企业,其间一方发作的不超越当年出售(经营)收入企业所得税税前扣除限额份额内的广告费和事务宣传费开销能够在本企业扣除,也能够将其间的部分或悉数按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在核算本企业广告费和事务宣传费开销企业所得税税前扣除限额时,可将按照上述方法归集至本企业的广告费和事务宣传费不核算在内。
  (十)鼓舞境外出资者在我区扩展出资。自2017年1月1日起,对境外出资者从我区居民企业分配的利润,直接出资于区内鼓舞类出资项目,凡契合规则条件的,施行递延交税方针,暂不征收预提所得税。
  三、减轻企业车船税、乡镇土地使用税、房产税、印花税和契税担负
  (十一)下降车船税部分税目的适用税额。自2018年7月1日起,在国家规则税额起伏内,将车船税中核定载客人数20人(含)以上的客车(包含电车)、卡车、挂车、专用作业车(不包含拖拉机)、轮式专用机械车(不包含拖拉机)的适用税额别离下降至480元/辆。年、16元/吨。年、8元/吨。年、16元/吨。年和16元/吨。年。
  (十二)减轻企业乡镇土地使用税担负。没有履行《广西壮族自治区人民政府关于进一步下降实体经济企业本钱的定见》(桂政发[2017]23号)提出的“从低调整乡镇土地使用税土地等级规划和分等税额规范,努力下降企业乡镇土地使用税税收担负”要求的市、县,要依据本区域的区划调整、市政建造状况和经济繁荣程度等,研讨提出本区域乡镇土地使用税适用税额调整计划,于2018年7月1日前按规则程序报上一级人民政府批准;已报批的市、县按上一级人民政府的批复履行。交税人交纳乡镇土地使用税确有困难的,经税务部分核准后,予以减免。
  (十三)施行房产税困难性减免。交税人交纳房产税确有困难的,经税务部分核准后,予以减免。
  (十四)履行减轻企业印花税担负方针。自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融组织与小型企业、微型企业签定的借款合同免征印花税。自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿折半征收印花税,对按件贴花5元的其他账簿免征印花税。
  (十五)履行减轻企业契税担负方针。自2018年1月1日至2020年12月31日,企业、事业单位改制或重组契合方针规则的,享受契税减免方针。
  四、下降部分政府性基金征收规范
  (十六)暂停征收涉企当地水利建造基金。自2018年7月1日至2020年12月31日,对企业暂停征收当地水利建造基金。在此之前欠缴的当地水利建造基金应足额征收,按财政部分规则的途径上缴国库。
  (十七)下降国家严重水利工程建造基金征收规范。自2018年7月1日起,将广西国家严重水利工程建造基金征收规范,在《广西壮族自治区财政厅关于下降广西国家严重水利工程建造基金征收规范的告诉》(桂财税[2017]34号)下降25%的根底上,再下降25%.
  (十八)履行下降残疾人工作保障金征收规范方针。自2018年4月1日起,将残疾人工作保障金征收规范上限由当地社会均匀薪酬的3倍下降至2倍。其间,用人单位在职员工均匀薪酬未超越当地社会均匀薪酬2倍(含)的,按用人单位在职员工年均匀薪酬计征残疾人工作保障金;超越当地社会均匀薪酬2倍的,按当地社会均匀薪酬2倍计征残疾人工作保障金。
  五、停征、撤销和调整部分行政事业性收费
  (十九)撤销增设道口费和超限运送车辆行进公路费。自2018年7月1日起,撤销公路路产补偿费中的增设道口费和超限运送车辆行进公路费两个收费项目。
  (二十)履行减轻专利费担负方针。自2018年8月1日起,停征专利收费(国内部分)中的专利登记费、布告印刷费、著录事项改变费(专利代理组织、代理人托付联系的改变),PCT(《专利合作公约》)专利请求收费(世界阶段部分)中的传送费;对契合条件的请求人,专利年费的减缴期限由自颁发专利权当年起6年内,延伸至10年内;对契合条件的创造专利请求,在第一次检查定见告诉书答复期限届满前(已提交答复定见的在外),自动请求撤回的,答应交还50%的专利请求本质检查费。
  六、下降企业物流本钱
  (二十一)履行收费公路“绿色通道”及卡车计重收费等方针。持续严厉履行收费公路“绿色通道”、世界规范集装箱运送车辆通行费折半等减免方针;完善卡车计重收费方针,调整计重收费合法装载吨位规范。
  (二十二)推行高速公路ETC.自2018年5月1日起,免费处理卡车ETC(电子不泊车收费体系)卡,扩展ETC用户规划,提高卡车通行费优惠起伏。
  (二十三)施行高速公路差异化收费试点。自2018年10月1日起,展开我区高速公路差异化收费试点,分路段、时段调整高速公路收费规范。
  (二十四)停收部分高速公路一类桥隧车辆通行费。自2018年7月1日起,停收六寨至河池、河池至都安、隆林至百色、那坡至靖西、靖西至崇左、三江至柳州等高速公路的一类桥隧车辆通行费。
  (二十五)下降卡车城市路桥通行费。自2018年7月1日起,按次交纳通行费和处理今后年度通行费时,将卡车的城市道路和桥梁通行费收费规范下降50%.
  七、阶段性下降企业员工基本养老稳妥缴费份额
  (二十六)阶段性下降企业员工基本养老稳妥费费率。自2018年5月1日至2019年4月30日,施行阶段性下降企业员工基本养老稳妥费费率方针。对自治区级及以上产业园区的工业企业,由企业参保地同级人民政府通过公共财政预算、国有资本经营预算等给予恰当补助,下降其缴费担负。
  八、减轻企业赋闲稳妥费、乡镇员工基本医疗稳妥费、工伤稳妥费、生育稳妥费担负
  (二十七)持续施行阶段性下降赋闲稳妥费率方针和赋闲稳妥稳岗补助方针。自2018年5月1日至2019年4月30日,持续施行阶段性下降赋闲稳妥费率方针,将我区赋闲稳妥单位缴费份额由1.5%降至0.5%.一起,持续施行赋闲稳妥稳岗补助方针至2020年末,对契合条件的企业从赋闲稳妥基金中给予稳岗补助,补助金额为该企业及其员工上年度交纳的赋闲稳妥费的50%,支撑企业安稳工作岗位。一起,对企业遇到暂时性困难未能准时足额交纳赋闲稳妥费的,在补缴上年度欠费后,按该企业及其员工上年度应交纳的赋闲稳妥费的50%给予稳岗补助。
  (二十八)下降乡镇员工基本医疗稳妥费率。自2018年5月1日至2020年12月31日,在保证参保人员医疗稳妥待遇水平不下降、保证医疗稳妥制度平稳运转、基金收支平衡不呈现缺口的前提下,履行阶段性下降基本医疗稳妥缴费份额方针,具体下降费率方针由各设区市自行制定。
  (二十九)调整优化工伤稳妥费率。自2018年5月1日至2020年12月31日,工伤稳妥实践均匀费率由本来的1%降至0.75%,其间一类至八类职业的工伤稳妥费率别离按该职业用人单位员工薪酬总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%交纳。施行工伤稳妥起浮费率方针,二类至八类职业,上个起浮周期工伤稳妥支缴率小于等于20%,一起工伤发作率小于等于3‰的,费率下浮至其所在职业基准费率的50%;上个起浮周期工伤稳妥支缴率大于20%且小于等于40%,一起工伤发作率小于等于3‰的,费率下浮至其所在职业基准费率的80%.其间,自2018年5月1日至2019年4月30日,在坚持八类费率总体安稳的根底上,工伤稳妥基金累计结余可付出数在18个月(含)至23个月的统筹区域,能够现行费率为根底下调20%;累计结余可付出月数在24个月(含)以上的统筹区域,能够现行费率为根底下调50%.下调费率期间,统筹区域工伤稳妥基金累计结余到达合理付出月数规划的,中止下调。
  (三十)下降生育稳妥费率。自2018年5月1日至2020年12月31日,关于生育稳妥基金结存量超越9个月的设区市,要结合当地实践,按照“以支定收、收支平衡”的准则,履行0.5%的生育稳妥费率。一起,全区各地要依据生育稳妥基金收支状况,在保证基金收支平衡状况下,合理调整费率。
  九、附则
  以上方针与自治区现行其他方针呈现穿插的,可选择最优惠的方针履行,但不得叠加。
  以上方针履行期限内,国家和自治区有新规则的,从其规则。

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